相続税の計算方法を事例で解説！実際の相続の分配についても紹介

相続税額の計算から納税までの流れは次の通りです。

① 亡くなられた方の財産を評価
② 相続人の数と続柄
③ ①×②で自動的に相続税の総額が決定
④ 取得割合に応じ相続人が納税

ここでは、相続税の計算の流れと実際の相続の分配について紹介します。

相続税の基礎控除額と相続人の関係

基礎控除額は良く知られているようですが、基礎控除額は相続人が1人だと3,600万円、2人だと4,200万円、3人だと4,800万円、4人だと5,400万円、5人だと6,000万円と、相続人が1人増えることに600万円増加します。

相続税の総額

亡くなられた方の財産の額から、基礎控除額を差し引いた金額につき、相続人が法定相続分に応じて取得したものとして相続税額を計算します。

実際の相続の分配はどうなる？

相続税の計算は法定相続分で相続したものとして計算しますが、実際の遺産分割は法定相続分にこだわる必要はなく、相続人間の話し合いで決めれば良く、財産の取得割合は問いません。
例えば1人の子が財産を総取りしても、3人均等にしても構いません。

上記の例で、遺産分割協議の結果、配偶者が財産1億2,000万円（60%）、子Aが6,000万円（30%）、子Bが2,000万円（10%）を相続した場合を考えてみましょう。

配偶者2,700万円×60%＝1,620万円
子A 2,700万円×30%＝ 810万円
子B 2,700万円×10%＝ 270万円

配偶者が相続した分については、「配偶者の税額軽減」という規定があります。
上記例の場合、軽減により、配偶者の負担すべき相続税額は0円となります。